Финансовые ресурсы предприятия

Разбираем различные подходы к проблеме определения финансовых ресурсов предприятия, виды материально-финансовых ресурсов, а также формирование и управление ими.

Финансовые ресурсы предприятия
Финансовые ресурсы предприятия. Фото: pixabay.com

Финансами в самом общем виде называют систему денежных отношений, которые выражают формирование и использование материальных фондов в ходе денежного кругооборота. К финансовой системе РФ относятся:

  • государственные финансы,
  • региональный бюджет,
  • финансы компаний,
  • бюджет предприятий

Бюджет предприятий — один из определяющих элементов в финансовой системе РФ т.к. именно на уровне организаций происходит формирование основной массы денежных средств страны. Считается, что большая часть денежных ресурсов общехозяйственной деятельности сформировывается на предприятиях и около 80% бюджета складывается за счет налогов. Таким образом, финансы хозяйственных компаний имеют одну из главных ролей в процессе формирования общегосударственной финансовой системы.

Финансовые ресурсы предприятия

Финансовые ресурсы — материальные средства, которые имеются в распоряжении конкретного предприятия. Их главная функция — обеспечение продуктивной работы компании. Формирование материальных ресурсов происходит за счет средств самого предприятия, а также за счет привлеченного бюджета. Иными словами можно сказать, что финансовые ресурсы предприятия — это собственный капитал, прибыль от сделок, кредиты и ценные бумаги. Что касается сотрудников, для них финансовыми ресурсами является заработная плата либо кредиты и займы.

 

Финансовые ресурсы предприятия. Схема
Финансовые ресурсы предприятия. Схема. Источник: Е.Н. Рудская. Финансы и кредит. Учебное пособие.

Определение финансовых ресурсов предприятия

Экономисты  по-разному подходят к понятию финансовых ресурсов. Например, Б.А. Райзберг считает их «совокупностью всех типов материальных средств и активов, имеющихся в распоряжении предприятия». При этом автор называет финансовые ресурсы конечным итогом деятельности компании после поступления, затрат и распределения финансов.

В.Г. Золотогоров называет финансовые ресурсы компаний «материальными доходами и поступлениями, которые имеются в ее распоряжении и которые идут на обеспечение стабильной работы, расширение предприятия, поддержку сотрудников». Энциклопедический словарь В.Г. Золотогорова. По мнению Л.Н. Павловой, финансовые ресурсы — это «материальные средства предприятия, которые остаются в его распоряжении после выполнения всех производственных затрат и обязательств».

Н. В. Колчина утверждает, что «финансовые ресурсы — это совокупность собственного и поступающего бюджета, который необходим для стабильной работы производства, расширения, поддержки работы сотрудников».

Если сравнить все определения авторов, можно отметить, что все они делят финансовые ресурсы на два типа: внутренние и внешние. То есть те, которые были в распоряжении компаний и поступили в казну в ходе их деятельности, и те, которые были взяты в кредит у банков и иных предприятий.

Финансовые ресурсы состоят из нескольких главных и взаимосвязанных процессов и явлений:

  • Финансовые методы — способы влияния материальных отношений на деятельность фирмы.
  • Материальные рычаги — приемы воздействия финансовых методов на работу предприятия.
  • Правовое обеспечение — законодательные акты, приказы, иная нормативная документация.
  • Информационное обеспечение — экономическая и нормативная информация, которая необходима для стабильного функционирования материального механизма компаний. В эту категорию можно отнести сведения о платежеспособности инвесторов, конкурентов, бизнес-партнеров, данные состоянии на биржевых и внебиржевых рынках, информацию о рабочей деятельности хозяйствующих субъектов.

Финансовое состояние фирм формируется за счет совокупности показателей, которые отражают процесс использования ее денежных средств. Если брать в расчет рыночную экономику, то финансовое состояние компании показывает итоговые результаты ее деятельности.

Виды материально-финансовых ресурсов

Все материальные ресурсы предприятия по типу происхождения можно разделить на собственные и внешние (заемные). Собственный бюджет — это финансовые средства компании, которые сформировались за счет внутренних и внешних источников.

Финансовые ресурсы предприятия. Фото
Финансовые ресурсы предприятия.

К собственным источникам относят:

  • Амортизация. Один из важных элементов деятельности предприятий, которые предназначен для воспроизводства основного бюджета.
  • Часть оборотных средств денежные средства и средства в расчетах.
  • Прибыльная денежная часть, которую получила компания после оплаты всех денежных обязательств. В эту категорию относят все виды дохода, в том числе и прибыль от продажи ценных бумаг, сдачи помещений в аренду, сделок с недвижимостью.

Внешние источники денежных ресурсов предприятия:

  • денежные взносы в уставной капитал,
  • дополнительная реализация акций,
  • безвозмездная финансовая помощь предприятиям.

Источники заемных ресурсов предприятия:

  • кредитов, которые были взяты в банках,
  • займов, оформленных у иных предприятий,
  • средств, полученных в результате выпуска и продажи облигаций,
  • денежных средств, полученных от внебюджетных фондов.

Вид используемых финансовых ресурсов зависит от таких факторов, как масштаб предприятия, особенности деятельности, организационно-правовая форма, отраслевые подразделения.

Формирование финансовых ресурсов предприятия

Финансы предприятий — часть экономических отношений, которые возникают в ходе хозяйственной деятельности. Поэтому принципы организации бюджета зависят от особенности деятельности самих предприятий. Основой организации капитала можно назвать финансовые ресурсы, которые есть в распоряжении компании. Они необходимы для осуществления хозяйственной и коммерческой деятельности. Первоначально распределение финансовых ресурсов происходит в период открытия предприятия за счет уставного фонда.

В качестве уставного капитала могут использоваться:

  • акционерные ресурсы,
  • паевые взносы,
  • личные средства предпринимателя,
  • кредит,
  • бюджетные средства.

В рамках рыночной экономики фирмы имеют экономическую самостоятельность и ответственность за полученный результат и для реализации финансовой структуры предприятия опираются на следующие принципы:

  • материальная самостоятельность;
  • интерес в итогах финансовой деятельности;
  • нацеленность на самофинансирование;
  • ответственность за результат хозяйственной деятельности;
  • деление капитала фирмы на оборотный и внеоборотный;
  • деление бюджета компании, который потребуется для стабильной ее работы, на собственный и заемный;
  • контроль за работой предприятия и результатами его деятельности.

Одним из главных условий продуктивной работы предприятий в условиях рыночной экономики можно назвать самофинансирование. Таким образом все затраты фирмы, связанные с производством, окупаются, что приводит к стабильной прибыли.

Финансовые ресурсы предприятия (схема)

Финансовые ресурсы предприятия. Фото
Формирование финансовых ресурсов предприятия. Фото: econom-lib.ru

Хозяйственная деятельность предприятий непрерывно связана с их финансовой деятельностью. Компания должна самостоятельно распределять материальные средства по всем отраслям для получения чистой прибыли.

Разграничение бюджета основной и инвестиционной деятельности необходимо для того, чтобы оборотные и иные средства, которые закреплены за основной деятельностью, не могли использоваться на другие нужды. Эта система работает и наоборот.

Для стабильного и продуктивного функционирования предприятия должны иметь целевыми материальными фондами. Например:

  • основной фонд,
  • фонд оборотного капитала,
  • резервный фонд,
  • фонд амортизации,
  • ремонтный фонд.

Стабильное управление фондами — основа продуктивной работы предприятия.

Формирование материальных ресурсов происходит за счет собственных денежных резервов, мобилизации ресурсов, кредитования. Первоначальное формирование случается в момент образования уставного фонда компании. В этом случае денежными ресурсами могут быть личные средства предпринимателя, займ, кредит, паевые взносы. Размер уставного фонда дает понять, какой размер средств был инвестирован в производство фирмы.

Один из главных источников формирования финансовых ресурсов — стоимость реализуемых товаров и услуг, которая в ходе материального распределения становится выручкой и доходом предприятия. Формирование денежных ресурсов в основном происходит за счет прибыли компании и амортизационных отчислений.

Альтернативными  источниками финансов могут быть:

  • выручка от продажи выбывшего имущества,
  • устойчивые пассивы,
  • целевые начисления.

Материальные ресурсы могут быть мобилизованы на финансовом рынке. То есть в процессе формирования бюджета в этом случае используются средства с продажи акций, облигаций и иных ценных бумаг.

Полная материальная ответственность и предприимчивость предприятий повлияли на особенности их финансового взаимодействия с другими структурами. Это привело к существенному развитию страховых операций и сокращениям в сфере безвозмездных ассигнований. Поэтому при переходе на рыночную экономику в основе материальных ресурсов большую роль стали играть страховые выплаты. Меньшая часть средств приходится на отраслевые финансовые источники.

Источники материальных ресурсов предприятия:

Финансовые ресурсы Источник фин. ресурсов
Амортизация Выручка от реализации товаров и услуг (себестоимость)
Валовая прибыль
Прибыль от реализации продукции Выручка от реализации
Доход от иной реализации Выручка от прочей реализации
Сальдо внереализационных доходов Внереализационная прибыль
Резервные средства Валовая прибыль до налоговых отчислений
Страховой фонд Частичная прибыль или себестоимость
Банковский кредит Материальные средства кредиторов
Бюджетный кредит
Коммерческий кредит
Материальные блага долевого участия в текущей инвестиционной деятельности Средства соответствующих инвесторов
Средства, привлеченные от операций с ценными бумагами
Паевые взносы физических и юридических лиц
Платежи по франчайзингу
Средства из внебюджетных фондов Деньги внебюджетных фондов, средства бюджетного финансирования

Стартовым источником материальных ресурсов считается акционерный капитал. То есть имущество, которое было сформировано за счет вклада учредителей предприятия. Главным источником денежных ресурсов организации можно назвать ее прибыль от основного вида деятельности. Доход также сформировывается из устойчивых пассивов, целевых платежей, паевых взносов учредителей.

В число устойчивых пассивов предприятия входят:

  • уставной капитал,
  • резервный капитал,
  • долгосрочные кредиты,
  • кредиторская задолженность, которая находится в обороте компании.

 

Финансовые ресурсы предприятия. Фото
Финансовые ресурсы предприятия. Фото: economics.studio

Финансовые средства также поступают в ходе перераспределения от концернов, в которые они заложены, за счет вышестоящих предприятий при условии сохранения принципа работы и отраслевых направлений. Иногда организациям предоставляются субсидии от государства и бюджетных фондов. Они могут быть:

  • Прямыми. Государство вкладывает средства в проекты, которые находятся для него в приоритете или очень важны для общества.
  • Непрямыми. Компания предоставляются налоговые льготы или льготные кредиты.

Совокупность материальных средств компании подразделяют на оборотные ресурсы и инвестиции.

Управление финансовыми ресурсами

Формирование и использование средств предприятия невозможно без грамотного управления го материальной составляющей. Управление финансами, то есть финансовый менеджмент, — отрасль, главной функцией которой считается достижение стратегических и тактических целей деятельности конкретной фирмы. По определению из учебника «Финансовый менеджмент: учебник и практикум для академического бакалавриата» Черненко В.А.:

«Финансовый менеджмент представляет собой деятельность по обеспечению устойчивого текущего и перспективного финансового положения предприятия, его платежеспособности, ликвидности и доходности. Являясь составной частью общей системы управления, финансовый менеджмент призван решать те же задачи по организации, предвидению, координации, мотивации и контролю, как и любая управленческая деятельность. Вместе с тем финансовый менеджмент имеет выраженную специфику — управление денежными потоками,— поэтому его функции в значительной мере предопределены задачами финансов компаний».

В сферу управления бюджетом можно включить следующие направления:

  • управление предприятием в финансовой сфере, его взаимодействием с банками, страховыми компаниями, бюджетными структурами;
  • финансовые отношения внутри компании;
  • контроль за формированием материальных ресурсов, их стабильная оптимизация;
  • управление капиталом компании, контроль за особенностями его функционирования;
  • управление денежными потоками, финансовый анализ.

Главными функциями контроля за бюджетом хозяйственных организаций называют:

  • бюджетное планирование, составление бюджета компании, работа с ценовой политикой, анализ и прогнозирование продаж;
  • формирование капитала, особенности его расчета;
  • работа с ценными бумагами;
  • регулировка денежных потоков;
  • инвестиционный анализ;
  • управление оборотным и основным капиталами;
  • выявление финансовых рисков для предприятия;
  • защита имущества компании.
Финансовый менеджмент предприятия. Фото
Финансовый менеджмент предприятия. Схема

Также одной из главных функций финансового менеджмента считается материальная оценка.

Список литературы:

  1. Масилевич, Н. А. Финансовый менеджмент : учеб. пособие для студентов экономических специальностей вузов / Н. А. Масилевич. – Мн. : БГТУ, 2006.
  2. Е.Н. Рудская. ФИНАНСЫ И КРЕДИТ. Учебное пособие. Ростовна Дону, Феникс 2008.
  3. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б.. Современный экономический словарь. — 2е изд., испрМ.: ИНФРАМ479 с.. 1999.
  4. Черненко В.А., Финансовый менеджмент: учебник и практикум для академического бакалавриата.
    Серия: Бакалавр. Академический курс / под ред. В.А. Черненко, К.И. Федорова. —
    СПб. : Нестор-История, 2016. – 544 с.